Kontantlose Oefening van Nonqualified Options belasting reëls vir kontantlose uitoefening van nonqualified voorraad opsies. Sommige werkgewers maak dit makliker vir opsiehouers om hul opsies uit te oefen deur die verskaffing van 'n metode van kontantlose oefening. Gewoonlik is die maatskappy maak reëlings met 'n makelaars, wat die geld wat nodig is om die voorraad te koop lenings. Die makelaars verkoop sommige of al die voorraad onmiddellik, met 'n gedeelte van die opbrengs word gebruik om die lening terug te betaal dikwels op dieselfde dag die lening gemaak is. Die oorblywende opbrengs (netto van enige weerhouding en makelaars kommissies of ander gelde) betaal om die opsiehouer. Nie al die maatskappye toelaat hierdie metode van oefening. Sommige maatskappye wil opsiehouers aanmoedig om die voorraad te behou sodat hulle sal 'n deurlopende belang in die besigheid. Ander kan bekommerd dat verkope uitgevoer op hierdie wyse die prys van hul voorraad sal onderdruk word. Gaan jou opsie dokumente, of gaan met die maatskappy, om te sien of hierdie metode is beskikbaar. Belastinggevolge In die algemeen, die belastinggevolge van 'n kontantlose oefening is dieselfde as die belastinggevolge van twee afsonderlike stappe: Oefening die opsie. Hierdie stap vereis dat jy oor die algemeen aan gewone vergoeding inkomste aan te meld. As jy 'n werknemer, 'n weerhouding vereiste geld sowel. Die inkomste (en weerhouding, indien enige) sal op Vorm W-2 gerapporteer word aan jou (as jy 'n werknemer) of Form 1099-MISC (indien jy nie). sien Oefening Nonqualified Stock Options vir meer inligting. Die verkoop van die voorraad. Hierdie stap vereis dat jy kapitaalwins of verlies (wat in hierdie geval is natuurlik kort termyn) rapporteer. Jy sal ontvang Form 1099-B vertel jy die bedrag van die opbrengs (nie die bedrag van wins of verlies) uit die verkoop. Vir meer besonderhede sien Verkope van Opsie Nonqualified Stock. Algemene vrae Ons sien dikwels verwarring oor die volgende punte: V: My wins uit die opsie uitgeoefen verskyn op my vorm W-2 as lone, maar Form 1099-B verslae die volle bedrag van die opbrengs, insluitende die wins. Hoekom is dieselfde bedrag twee keer 'n berig: Dieselfde bedrag is twee keer aangemeld is, maar dit is nie twee keer belas. Vorm 1099-B toon hoeveel jy ontvang vir die verkoop van die voorraad. Wanneer jy jou wins of verlies uit, die bedrag berig op jou W-2 behandel word as 'n bykomende betaal vir die voorraad bedrag. (Met ander woorde, dit verhoog jou basis.) Die effek is om jou wins te verminder of verhoog jou verlies, sodat julle nie uit twee belas. Sien verkoop van voorraad uit Nonqualified Options. Q: Hoekom moet ek wins of verlies wanneer ek die voorraad verkoop teen dieselfde tyd wat ek uitgeoefen A: Gewoonlik Theres 'n klein wins of verlies te rapporteer, vir twee redes. Eerstens, die bedrag berig op jou W-2 as inkomste gewoonlik gebaseer op die aandele gemiddelde prys vir die dag wat jy jou opsie uitgeoefen word, maar die makelaar kan verkoop teen 'n prys effens bo of onder die gemiddelde prys. En die tweede, jou verkoop opbrengs waarskynlik verminder word deur 'n makelaar kommissie, wat 'n klein verlies kan produseer. Maar enige wins of verlies moet minimaal wees. Relatedcashless oefen 'n metode van die omskakeling opsies in voorraad wat geen aanvanklike kontantbetaling aan die trefprys dek vereis. In wese, 'n makelaar lenings kortliks genoeg geld om die opsies uit te oefen, en 'n gedeelte van die voorraad word onmiddellik verkoop na oefening om die makelaar betaal. In hierdie opsig is dit in wese koop op marge. Die makelaar is bereid om hierdie reëling tree wanneer daardie makelaar is van mening dat die opsiehouer sy / haar verbintenis sal eer en vinnig te verkoop om sy / haar aandele om die skuld te vereffen met die makelaar. Kopiereg afskrif 2016 WebFinance, Inc. Alle regte voorbehou. Ongemagtigde duplisering, in die geheel of gedeeltelik, is streng prohibited. Subject: Belasting Kode - Giraal opsie uit te oefen Last-Hersiene: 19 Oktober 2014 Bygedra-By: Kuns Kamlet (artkamlet by AOL), Chris Lott (kontak my) Hierdie artikel bespreek die belastinghantering van 'n inkomste werknemers wat afgelei van aandele-opsies, spesifiek die geval waar 'n werknemer uitoefen nie-gekwalifiseerde voorraad opsies sonder om enige geld af. Eerstens, 'n afwyking. Wat is 'n nie-gekwalifiseerde opsie 'n Nie-gekwalifiseerde voorraad opsie is die gewildste vorm van voorraad opsie gegee om werknemers. Kortom, 'n werknemer wat 'n nie-gekwalifiseerde opsie om voorraad te koop oefeninge moet belasbare inkomste rapporteer ten tyde van die aankoop, en dat inkomste belas as gereelde inkomste (nie as 'n kapitaalwins). In teenstelling hiermee het 'n aansporing voorraad opsie (ISO) dodges hierdie belasting koeëls, maar is meer ingewikkeld omdat werknemers wat ISOs ontvang hoef te bekommer oor alternatiewe minimum belasting (AMT). Ongelukkig het sommige maatskappye is slordig oor die benaming, en gebruik die term ISO vir wat werklik nie-gekwalifiseerde voorraad opsies, so wees versigtig. Volgende, wat is 'n kontantlose oefening Eintlik is dit 'n manier vir 'n werknemer om voordeel te trek uit sy of haar voorraad opsie sonder om vorendag te kom met die geld om die aandele te koop. Enige werknemer voorraad opsie is basies 'n koopopsie met 'n baie lang verstryking hopelik sy ook diep in die geld (sien ook die vrae artikel oor die basiese beginsels van die aandele-opsies). Wanneer 'n oproep opsie uitgeoefen word, die persoon wat dit beoefen het om te betaal om die aandele te koop. As jy egter die persoon is hoofsaaklik geïnteresseerd in weer verkoop die aandele onmiddellik, dan 'n kontantlose opsie word interessant. Die maatskappy leen in wese die persoon die geld wat nodig is vir die opsie uitoefen om die fraksie van 'n sekonde dat die persoon die eienaar van die aandele. In 'n tipiese kontantlose uitoefening van nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (jy kan sê dit is nie-gekwalifiseerde, want die W-2 vorm skielik het 'n groot hoeveelheid bygevoeg om dit vir voorraad opsie oefening), hier is wat gebeur. Kom ons gebruik E as die opsie uitoefen prys en FMV as die billike markwaarde van die aandele. Die werknemer moet E betaal as deel van die opsie uitoefen. Maar dit is 'n kontantlose oefening, sodat die maatskappy (of, meer waarskynlik, 'n makelaar wat optree as die maatskappy se agent) leen die werknemer daardie bedrag (E) vir 'n paar oomblikke. Die voorraad is onmiddellik verkoop, vir FMV. Die makelaar neem terug die bedrag, E, geleen om die werknemer vir die oefening, en betaal die verskil, FMV-E. Die makelaar sal ongetwyfeld ook 'n kommissie hef. Ok, nou vir diegene wat gelukkig mense wat in staat is om 'n kontantlose voorraad opsie oefening te doen, en kies om dit te doen, hoe hulle verslag van die transaksie na die IRS Die maatskappy toereken inkomste vir die werknemer van die verskil tussen billike markwaarde en uitoefeningsprys , FMV-E. Daardie bedrag word by die werknemers W-2 vorm, en hopelik toon in Box 12 aangedui met 'n V. Die bedrag FMV-E is die toegerekende inkomste. Weereens, sal jy agterkom FMV-E is nie net wat die makelaar uitbetaal, is dit ook die toegerekende inkomste bedrag wat tot toon in die W-2 vorm. Die Bylae D verkope deur die makelaar berig bedrag is FMV minus enige kommissie. Die werknemers koste basis is die FMV. So het die FMV is die verkoopprys, en die Bylae D vir hierdie transaksie sal wys zero (indien geen kommissie aangekla) of 'n klein verlies (as gevolg van die kommissie). In sekere gevalle, kan FMV effens verskil van die prys waarteen die aandele verkoop is, afhangende van hoe die maatskappy doen dit, en indien wel, moet die maatskappy die FMV verslag aan die werknemer. Toe die Bylae D moet toepaslik voltooi word om die kort termyn wins of verlies (die verskil tussen die verkoopprys en FMV) wys. Vir uitgebreide notas oor voorraad en opsie vergoeding, besoek die Fairmark webwerf met artikels deur Kaye Thomas: www. fairmark / execcomp / index. htm Julia K. Oneill bied 'n uitgebreide bespreking van die verskille tussen aansporing voorraad opsies en nie-gekwalifiseerde opsies: www. feinberghanson / StockOptionsCashless oefening van ISOs Tydens 'n kontantlose oefening, die werknemer die opsie uitoefen om aandele te koop, maar nie betaal nie enigiets om dit te doen. Hier is hoe die proses werk: Die werknemer die opsie uitoefen om 'n hoeveelheid aandele te koop. Op grond van die aankoop van voorraad, word 'n hoeveelheid voldoende is om te betaal vir transaksiekoste en enige belasting faktuur wat verband hou met die transaksie verkoop. Die werknemer nette enige voorraad of wat oorbly na die verkoop en die betaling van uitgawes verbonde aan die aandele verkryging kontant. Kontantlose oefening sou gunstige belasting behandeling ontvang so lank as wat die werknemer die aandele vir ten minste een jaar vanaf die oefening datum en twee jaar vanaf die toekenningsdatum hou. Versuim om te voldoen aan hierdie vereistes sal 'n onbevoeg ingesteldheid uitmaak wat veroorsaak dat die werknemer om te erken as gewone inkomste die winskoop element (die mate waarin die opsie is in die geld). 13For byvoorbeeld Nigel Stone ontvang 5000 aansporing voorraad opsies van sy werkgewer te maatskappy aandele te koop teen 12 per aandeel. Hy oefen die opsies wanneer die aandele huidige markwaarde is 20 per aandeel. 'N Aantal jare later, verby die venster twee jaar op die toekenningsdatum en die een jaar vanaf die oefening datum, verkoop hy die aandele teen 50 per aandeel. Die belastingimplikasies van die voorafgaande is soos volg. Die toekenning van die opsies behels geen belasbare gebeurtenis. Geen addisionele gewone inkomste spruit uit die uitoefening van die opsies, maar Stone sal 'n alternatiewe minimum belasting aanpassing by uitoefening van die opsies vir 40000 aangaan ((20-12) x 5000) en moontlik veroorsaak dat hy AMT betaal. Stones langtermyn kapitaalwins sou 190,000 (- 60,000 250,000) wees. Aangepaste belasbare basis sou 12 per aandeel wees. Stones kapitaalwins vir AMT doeleindes sou 150,000 op die verkoop van die aandele word by 50. 250,000-100,000 (aangepaste grondslag sou 20 per aandeel wees, 12 is die trefprys en 8 is die AMT aanpassing vir die bedrag waarmee die opsie was in . die geld by oefening) verkope van die aandele in dieselfde kalenderjaar as oefening sal lei tot W-2 inkomste van 5000 x (20-12) 40,000.Cashless oefening: Hoekom min mense aandele ACA Journal Scottsdale Lente 1998 Elaine se Gill hou Deel: 7 Uitgawe: 1 Begin Page: 31-33 ISSN: 10680918 vakterme: Stock opsies opsies handel Kapitaalwinsbelasting Uitvoerende vergoeding Geographic Name: Amerikaanse Abstract: Wanneer die tyd aanbreek om hul voorraad opsies uit te oefen, kan die meeste rang-en-lêer werknemers nie bekostig om te skil uit die kontant. Om te voorkom dat hul spaargeld uitput, die meeste werknemers gebruik kontantlose oefeninge. Dit laat werknemers, deur 'n spesiale program wat deur die maatskappy of 'n makelaar, om hul opsies uit te oefen sonder 'n kontant uitleg of 'n oorgawe van tans in besit voorraad. Die makelaar sal die geld leen om hul opsies uit te oefen sonder 'n kontant uitleg of 'n oorgawe van tans in besit voorraad. Die makelaar sal die geld leen om te oefen vir die werknemer, wat onmiddellik sal verkoop genoeg aandele aan die uitoefeningsprys, belasting en kommissies te dek. Die werknemer hou dan ook al oorbly in kontant of stock. Indien die werknemer verkies om die voorraad te hou, is enige toekomstige waardering belas as kapitaalwinsbelasting wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word. Volledige inligting: Kopiereg AMERICAN VERGOEDING VERENIGING Lente 1998 Stock opsies het onlangs kom in hul eerste. Hoewel hulle rond vir 'n paar dekades gewees het, het hulle nog nooit so wyd gebruik of so volop in hul ontwerp en toepassing soos dit vandag is. Terwyl die algemeen gereserveer vir bestuurders, nou baie maatskappye bied voorraad opsies vir alle werknemers. Feitlik al die Fortune 1000 maatskappye kwessie voorraad opsies en baie maatskappye, insluitend General Mills Inc. Procter Gamble Co Du Pont Co PepsiCo en Kimberly-Clark, het broadbased voorraad opsie planne. In 'n onlangse studie deur William M. Mercer het bevind dat 30 persent van die grootste Amerikaanse maatskappye breë-gebaseerde voorraad opsie planne opgerig. Wat is die redenasie agter die aanbied van voorraad opsie voordele vir alle vlakke van werknemers, van uitvoerende tot die rang en lêer Die gewildste rede blyk te wees om werknemers te dink as eienaars. Maar daar is ook ander redes wat direk beklemtoon vasmaak rykdom werknemer aan aandeelhouers en motivering van werknemers om aandeelhouer waarde te verhoog. Een van die beste maniere om aandeelhouer waarde te verhoog is deur elke werknemer 'n aandeelhouer. Hierdie effek kan bereik word met voorraad opsie toekennings. Die meeste rang-en-lêer werknemers en baie bestuurders kan nie bekostig om te skil uit die kontant wanneer die tyd aanbreek om hul voorraad opsies uit te oefen. Hulle moet kontant om beide die aandeelprys en belasting te dek by die uitoefening van nonqualified voorraad opsies. Daarbenewens het baie mense nie 'n groot persoonlike reserwe van maatskappy voorraad te gebruik as betaling vir die voorraad opsie toestaan wanneer die tyd aanbreek om te oefen. Dit is algemeen bekend as 'n voorraad vir voorraad oefening. Om te voorkom dat hul spaargeld uitput, die meeste werknemers gebruik kontantlose oefeninge. Dit laat werknemers, deur 'n spesiale program wat deur die maatskappy of 'n makelaar, om hul opsies uit te oefen sonder 'n kontant uitleg of 'n oorgawe van tans in besit voorraad. Die makelaar sal die geld leen om te oefen vir die werknemer, wat onmiddellik sal verkoop genoeg aandele aan die uitoefeningsprys, belasting en kommissies te dek. Die werknemer hou dan ook al oorbly in kontant of stock. Indien die werknemer verkies om die voorraad te hou, is enige toekomstige waardering belas as kapitaalwinsbelasting wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word. Kommissies kan wissel deur die grootte van die opsie uitgeoefen en deur makelaar. Die meeste maatskappye gebruik verskeie makelaars met gevestigde kommissie tariewe. A 1997 opname van voorraad plan ontwerp en administrasie deur Deloitte Touche LLP die lig gebring dat 76 persent van maatskappye met voorraad opsie planne het 'n brokerassisted kontantlose oefening / dieselfde dag-verkope program, terwyl 47 persent vir voorraad-vir-effekte oefeninge. Kontantlose het geword van die gewildste metode van die uitoefening van aandele-opsies. Maar, met behulp van hierdie metode lei tot die vraag of die werknemer ooit werklik in besit van die voorraad. Na alles, is die voorraad gekoop en verkoop op dieselfde dag. A 1996 studie deur twee mede rekeningkundige professore, Steven Huddart van Duke Universiteit en Mark Lang van die Universiteit van Noord-Carolina in Chapel Hill, het bevind dat twee derdes van die oefening aktiwiteit van werknemers op laer vlakke plaasgevind net ses maande nadat hulle gevestig en die opsies was in die geld. Senior bestuurders uitgeoefen op die helfte van dié koers. Negentig persent van die werknemers in die studie verkoop hulle voorraad onmiddellik na oefening met behulp van die kontantlose oefening. Gereed Kontant Versoeking Een rede opsies is so gewild is, want ná die aanvanklike vestiging of hou tydperk, kan hulle maklik omskep word in kontant, die aanbied van die vooruitsig en gevaar van onmiddellike bevrediging. Dit bewys dikwels aanloklik vir mense wat opsies te sien as 'n vinnige geld bron in plaas van as 'n langtermyn-welvaart bouer. In teenstelling, werknemers sien 401 (k) planne as aftreespaargeld rekeninge as gevolg van plan beperkings en laste. Vir baie maatskappye, 'n vinnige ommeswaai van opsies nederlae gedeeltelik die oorspronklike doel om werknemers te dink as eienaars. Wil jy borgtog uit jou besigheid by die eerste teken van afname of nadat jy 'n sekere bedrag van wins gemaak het, selfs al is daar 'n sterk moontlikheid van voortgesette winsgewendheid Na alles, wanneer werknemers al hul opsies uitgeoefen het, hulle is baie minder geneig om te bekommerd te wees met aandele prys en aandeelhouer waarde. Baie maatskappye het tydperke vestiging verleng sodat werknemers 'n langer termyn die lig van toenemende aandeelhouer waarde sal neem. Om werknemer voorraad eienaarskap te bevorder, het 'n paar maatskappye senior bestuurders wat nodig is om te voldoen duidelike riglyne voorraad eienaarskap hul besit van maatskappy voorraad te verhoog. Die gewildste soort opsie wat uitgereik is deur maatskappye is die nonqualified voorraad opsie, wat gunstige belasting behandeling bied nie ten tyde van die oefening. Volgens die Deloitte Touche opname, 92 persent van die maatskappye wat ondervra reik nonqualified voorraad opsies. Omdat die wins belas word as gewone inkomste wanneer uitgeoefen, is daar geen aansporing vir mense om te die voorraad te koop en hou dit omdat die belasting is dieselfde, ongeag van die tipe oefening. Aansporing voorraad opsies (ISOs) funksie 'n aansporing om vas te hou aan die voorraad om te kwalifiseer vir gunstige belasting behandeling. By die verkoop van die voorraad, word die verhoogde waarde belas teen die laer kapitaalwinsbelasting tariewe van 28 persent as die voorraad gehou word vir 'n jaar of 20 persent as dit gehou word vir 18 maande. Baie maatskappye het nie ISOs reik omdat baie mense gebruik kontantlose oefeninge, wat in wese draai ISOs in nonqualified voorraad opsies as gevolg van die onmiddellike verkoop. Die meeste ISOs uitgereik onder nuwer, hoë-tegnologie maatskappye wat 'n primêre fokus op die groei van hul besigheid. Die meeste mense is nie vertroud is met die mark en het nog nooit gekoop of verkoop voorraad voor. Maatskappye is die opvoeding van hul werknemers oor hoe om die meeste uit hul opsies en op die waarde van die hou van voorraad na die oefening te kry. Hierdie maatskappye ook die evaluering van die verwatering effek wat grootvee opsie toekennings het op aandeelhouer waarde wanneer werknemers gebruik kontantlose oefeninge. Sommige maatskappye het begin om te herlaai of gee nuwe voorraad opsies in die uitgeoefen op die huidige prys bedrag as werknemers behou hul voorraad nadat hulle uit te oefen. Hierdie strategieë is 'n groot uitdaging wanneer baie mense nog steeds sukkel met hoe om hul aftreespaargeld te belê deur 401 (k) planne. Hoewel geen maatskappy wil die rompslomp van die gee van finansiële advies, baie loop 'n fyn lyn deur die aanbied van buite finansiële beplanning as 'n voordeel vir werknemers. General Motors Corporation is inisiëring van 'n opleidingsprogram vir bestuurders op te voed oor die voordele voortspruitend uit voorraad eienaarskap, insluitend voortgesette groei van aandele prys, dividendinkomste en moontlike gunstige belasting behandeling. Eli Lilly Co skryf baie van die sukses van sy nuwe GlobalShares breë-gebaseerde voorraad opsie program om sy fokus op 'n eenvoudige, gerieflike oefening proses. Soortgelyk aan ander maatskappye met 'n breë-gebaseerde programme, Eli Lilly besef die belangrikheid van werknemers wat 'n vinnige en maklike toegang indien hulle wil hul opsies uit te oefen. Vir General Motors en Eli Lilly, is die meeste opsies uitgeoefen kontantlose. Dit is nie genoeg om werknemers vee-eienaars te maak vir 'n bepaalde tydperk van die tyd. Maatskappye moet 'n omgewing te skep wat mense in staat stel om op te tree as eienaars te skep. Meer dikwels as nie, dit is 'n persoonlike besluit deur werknemers om die geld te neem en uit te voer. Baie kontant uit 'n huis te koop, betaal kollege onderrig of kry 'n onmiddellike, positiewe kontantvloei. Ander werknemers stel teikens en besluit hulle sal uitoefen op 'n spesifieke prys. Wanneer die aandele prys begin daal, het baie mense paniek by die gedagte van die verlies van geld en borgtog uit deur 'n kontantlose oefening. Dit lyk asof mense voorraad opsie programme in kontant omgesit programme, en maatskappye bygestaan deur die aanbied van kontantlose oefeninge. Tog kan werknemers nie voordeel trek uit voorraad opsies, tensy die voorraad prysstygings gedurende die termyn van die toekenning. Ook, as werknemers moet aanvanklik betaal vir hul aandele deur kontant of aandele, dit mag nie as 'n ware voordeel beskou. 'N voorraad prysverhoging voordele wat die korporasie, werknemers en die aandeelhouers. Stock opsies: Rig 'n werknemers persoonlike finansiële sukses met dié van die korporasie. Erken die werknemers voortgesette bydrae tot die besigheid. Verhoog die werknemers aandeel in die korporasies sukses. Terselfdertyd, kan voorraad opsies werknemer bewus te maak van die maatskappy se aandele prys te verhoog op 'n daaglikse basis. Wanneer Chemiese Banking Corp sy aandele sukses uitgereik, die nagaan van die aanhaling in die koerant het 'n vroeë-oggend ritueel vir 'n paar werknemers. Soos die aandele prys verhoog het, so het hulle opgewondenheid. Hierdie is 'n paar van die redes waarom maatskappye het voortgegaan om voorraad opsies gee saam met kontantlose oefeninge. Skrywer nota Elaine S. Gill is Senior Administrateur vir General Motors Corp. s Wêreldwyd Uitvoerende Vergoeding Personeel. Sy is verantwoordelik vir die ondersteuning van die wêreld se grootste motor vervaardiger met 'n totale uitvoerende vergoeding strategie en ontwikkeling. Sy is instrumenteel in die ontwikkeling van verskeie aspekte van die uitvoerende vergoeding, insluitende langtermyn-aansporings, jaarlikse aansporings, basis salaris en voordele. Haar areas van kundigheid sluit in uitvoerende vergoeding, menslike hulpbronne, industriële verhoudings, vervaardiging, meganiese en bedryfsingenieurswese. Sy het 'n B. S. in bedryfsingenieurswese van Noord-Carolina op staatskoste Universiteit en 'n M. S. in die bestuur van Kettering Universiteit. Steven Huddart Smeal College of Business, Penn State University, Universiteit Park, PA 16802-3603 USA (814) 865-0041 (814) 863-8393 Faks huddartpsu. edu vCard Tuis Vorige Volgende Huddart Browsing www. personal. psu. edu/ sjh11 / InTheNews / ACA1.shtml is laas op Vrydag, 2 September, 2016. Vandag is Sondag, 9 Oktober, 2016. Tensy anders vermeld, al materiaal is: Kopiereg copy1995-2016 Steven Huddart. Alle regte voorbehou.
No comments:
Post a Comment